cctv11直播ERP环境下石油销售企业财务分析探讨

 公司动态     |      2022-06-20 13:11

摘要:企业财务分析是以会计核算、财务报表以及其他相关资料为依据,采用一系列财务工具等具体的分析技术和方法,对企业经营财务状况、经营成果以及相关情况进行分析,从中发现企业生产经营活动过程中的利弊得失及其变动趋势。随着ERP系统在各领域的广泛应用,影响到对企业经营状况的财务分析由传统模式向ERP环境下的财务分析模式转变。本文以石油销售企业在ERP环境下进行财务分析为背景,对石油销售企业在应用ERP系统进行财务分析的具体运用进行探讨,进一步完善石油销售企业在ERP系统中财务分析工作,旨在为石油销售企业提供一个良好的分析框架和指导思路。

关键词:ERP 石油销售企业 财务分析

一、ERP环境下石油销售企业财务分析概述

(一)石油销售企业财务分析的含义

目前,石油销售企业将财务分析与ERP系统应用紧密结合,是未来财务分析功能为企业经营发展提供决策支持的重要手段和途径。通过ERP系统企业将对采购、销售、成本、库存和现金流等多个业务环节进行财务分析,以实现企业内部经营活动的优化和财务目标的实现。

(二)ERP环境下石油销售企业财务分析的基本特征

我国大多数企业采用的财务分析具体指标包括企业盈利能力指标、企业营运能力指标以及企业偿债能力指标。核心的分析方法主要是以会计利润为关键的比率分析法,包括油品销售利润率、每股收益率、净资产收益率、投资报酬率以及市盈率等指标。石油销售企业作为石油销售的重要渠道,其财务分析的具体内容与分析方法具有以下一些特征。

1、强调选择合适的财务分析指标

石油销售企业根据其经营的主要特点,选择适合自己的财务分析指标。通常石油销售企业采用的分析方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法以及因素分析法等,除了对这些普遍使用的财务分析指标外,石油销售企业还会根据其产品流通的特点选择一些指标,例如吨油现金销售成本、吨油销售费用等。例如,中石油集团的油品销售子企业在设计财务分析指标,应从盈利能力、偿债能力、运营能力进行综合分析和评价,对其下属的炼油厂、分销机构的毛利分析和盈利能力分析,以及成品油利润分析等构成盈利能力分析指标;对于各子企业资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等指标描述了其石油销售企业的营运能力;而资产负债率、流动比率、速动比率等指标反映了石油销售企业的偿债能力。在ERP系统环境下,将财务分析目标与销售企业经营特点相结合,制定并选择适合的财务分析指标。

2、财务分析的侧重点与企业所处的组织层级相关联

通常油品销售渠道具有多级分层次的销售网络结构,包括销售子企业、销售分企业、次级销售分企业、油品经销商、加油站以及油库等多种组织形式。由于石油销售企业具体的层级位置结构不同,其财务分析的侧重点也就有所不同。例如,大型销售组织下属的加油站或油库在进行财务分析,应以成本费用为重点进行分析探讨;而石油销售企业最顶层组织结构,这里称之为销售总部,其财务分析的重点应是利润分析和投资分析,销售总部要对产品销售的利润和投资之间的比例关系负责,应着重考虑投资者、经营者的经济效益。不同集团组织其划分销售渠道结构也不尽相同,要紧密结合销售企业所处的位置和职责,进行恰当的财务分析。

3、ERP系统环境中的财务分析功能还需深入挖掘

国外大型的石化企业都配有功能强大的财务分析软件系统,而国内多数分析软件仍处于低端水平,应用水平还在事务处理阶段,相当部分的业务处理、信息处理仍停留在手工或单机处理阶段,离联机处理、网络计算、数据仓库、在线分析处理差距甚远,数据仓库的使用还处于起步阶段,ERP环境所提供的财务分析工具和方法还有待进一步运用。一些石油销售企业的财务分析人员在进行财务分析时,还采用人工方式从管理信息系统获取财务数据,并对这些财务数据进行深加工和分析,主要通过利用EXCEL公式和图表等进行计算和分析,最终得到财务分析的结果。这种从财务管理信息系统中获取财务数据并进行分析的方式,一方面加大了财务分析工作人员的工作量,降低了信息处理效率,另一方面也给财务信息带来了泄露等不安全隐患,还可能由于手工操作而造成的数据误差,导致财务分析结果的不真实等情况。因此,石油销售企业财务分析工作应加强对ERP等系统软件的熟练和应用,提高ERP环境下财务分析工作的效率。

二、ERP系统环境下石油销售企业财务分析的具体运用

ERP上线后,财务分析面临新的特点,数据的实时报告真正得到体现,以物装模块为例,ERP上线后,原本处于生产经营前端的物料及销售环节被直接纳入同一系统,根据实际发料情况,在物料及销售环节就可以直接生成凭证,从而彻底改变了以往传统会计那种只有会计才能生成凭证,会计核算相对滞后的被动局面,真正实现了数据的实时报告。ERP系统这一集成化特点彻底改变了以往各经营管理部门之间各自为战的局面,真正实现了企业经营管理一盘棋,使企业的内部运营效率和整体经营水平得到提高。

ERP系统能够较好地实现财务管理工作的集成性和丰富性,其财务信息系统模块包括了企业会计和财务管理的主要职能。ERP系统中财务分析一般包括报表分析和因素分析等工具,用户还可以自定义数据显示的图形类型进行财务数据的分析和评价,通常的财务分析工作都是以财务报表为分析基础的,财务报表的完整性、真实性直接影响到财务分析结果的真是可靠性。目前,企业的财务分析报告是按照周、月度、季度、年等周期性提供财务状况的报表,不能够满足企业对日常经营活动所面对市场动态变化,获得实时财务信息状况的需求。而在ERP系统中,企业的数据库中存储了大量的财务信息数据,可以通过随时获取即时的财务数据和基本财务报表,就可了解油品的销售情况。财务分析工作人员可以通过调动ERP系统汇总的各类财务报表,及时分析财务状况,为企业针对市场形势变化制定合理可行的决策。ERP财务信息系统中,其典型的财务分析功能如下。

(一)采购分析

石油销售企业在制定采购计划和策略时,如何结合企业的库存情况制定采购策略和方案,需要进行科学合理的采购分析。通常情况下,企业财务分析工作人员提供的库存周转率为主要参考指标,在ERP系统环境下,可以从采购量与采购需求满足的期限来考虑制定采购计划。根据系统中以往订单到货周期,以及供应商的历史供货情况来计算出合适的订货提前期和采购数量。在采购分析中,供应商的应变能力、资信程度等也是重要的参考依据,采购分析的基础数据来自于财务、生产和物料存储部门,而较为先进的采购分析决定还有充分考虑供应商来制定采购策略,确保采购计划的高质量完成。

(二)销售分析

作为石油销售企业,其日常经营活动的核心就是销售产品以提高企业利润,在执行产品营销计划时,财务分析工作人员可以对固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性联系进行量价利变动分析以及量费利变动分析,以便经营者能够进行科学的设计和调整。在销售分析中进行量本利分析的应用,可促使企业努力降低风险;与ERP系统相结合,企业可进行保本预测、确保目标利润实现的业务量预测等;与决策融为一体,企业据此进行生产决策、定价决策和投资不确定性分析;企业还可以将其应用于全面预算、成本控制和责任会计。

(三)库存分析

在ERP系统环境下,库存分析主要用以辅助企业管理层制定一些重要的经济决策时的参考指标,在确认合理的存货管理方式基础上,在分析库存情况时,通常选择产品销售量和存货周转率等指标。例如,可以根据二八法则分析产品销售的热度,按照热销品的销售情况划分存储区域和制定采购计划,并依据热销产品次序设定权重,便于财务分析工作人员更加快捷方便地对产品库存情况进行绩效分析和评价。

(四)成本分析

成本分析目标在于加强企业的成本事前控制,有利于企业通过盈亏平衡分析来对产品进行科学定价。多年来,我国石油销售企业的财务分析重点都是产品销售成本费用的控制为目标展开的,管理者关心各项成本中如何进行成本改进。根据财务报表周期对销售成本费用进行比较,分析各项成本费用中比重和构成,对于费用较高的构成项目应加大成本控制力度,制定降本增效的措施和改进以后产品定价问题。通过成本分析功能能够帮助财务分析工作人员快速分析成本构成和比重,对运营过程中的成本和收益进行实时的监督和控制。

(五)现金流分析

ERP系统支持现金流分析满足了企业管理层对各部门现金收支的控制和监管,及时查询并获取各种款项的收支情况,为决策层从控制现金流量的角度制定决策提供了可能。另外,利用ERP中强大的财务信息数据处理功能建立企业内部各职能部门间信息的共享和沟通平台,实现价值信息内部流动,协调整个销售企业的经营活动,对整体财务目标和经营战略目标的统一。

三、进一步完善ERP系统环境下石油销售企业财务分析工作的建议

(一)加强供应链管理,实现财务分析及时性

随着各领域对ERP系统的广泛应用,石油销售企业有可以充分利用先进的信息技术,加强企业总部的供应链管理。通过ERP系统对客户、供应商、分销商、销售机构和渠道、制造厂商等的资源信息实时共享,准确及时地对各地市场供需动态进行掌控,充分利用自身资源与供应链合作伙伴的经营自己紧密结合,实现整个供应链对市场环境的快速反应,提高财务分析效率。例如,以石油销售企业为核心的油品供应链将对全球市场信息做出快速反应,必须依赖于ERP系统的财务分析功能能够及时获取数据并分析,提供更为丰富的财务信息和财务结果,为实现高效供应链管理提供财务信息支持。

(二)建立ERP环境下财务分析指标评价体系

当前,石油销售企业应在ERP系统信息管理的基础上,建立适合企业发展需要的财务分析评价体系,并建立与之相适应的网络信息安全管理机制,明确各职能部门的责任,确保财务分析评价体系能够真正运行起来。改变传统的手工业务处理和财务数据分析,加强信息系统内的横向沟通和数据共享,简化财务分析工作流程,减轻财务分析工作人员的工作量,提高财务分析效率。在建立财务分析评价指标体系时,要充分考虑将财务分析的目标与企业发展战略目标有效结合,并与全面预算管理相配合,制定的财务分析指标能够切实反映企业的经营状况和经营成果,为企业制定决策提供财务状况和经营状况的信息。

(三)紧密结合业务流程,发挥财务分析作用

财务分析的内容应紧密结合企业的业务流程,正如上文中所提到的,结合ERP系统中财务分析的主要功能,涵盖了采购分析、销售分析、库存分析、成本分析和现金流分析等功能,充分发挥财务分析在企业经营管理中的作用。通常情况下,财务分析客观评价企业的财务状况、经营状况,但不会直接提出改善措施,也就是说财务分析是企业管理经营业务活动的辅助工具,应充分提供参考信息和数据,以便管理者能够针对这些客观条件和情况制定出科学的决策。在ERP系统环境下,还为企业管理者提供了很多财务分析工具和方法,帮助管理者及时获取财务基础数据和信息,通过多种途径加强财务信息的分析和评价。同时,管理者在参考财务分析结果时,要注意结合市场环境和多种不可定量的影响因素,避免针对财务数据照本宣科,影响了经济决策的有效性和可行性。

(四)不断改进衡量指标,提高整体经济效益

充分结合石油销售企业的经营特点和组织结构中的作用,完善财务分析的关键指标选择。未来的财务分析指标应着重强调企业的发展战略目标、经营实力、风险控制等方面的财务信息分析和评价,改进现有的财务分析指标评价体系,引入更多能够切实反映企业的生产经营能力、偿债能力、盈利能力和营运能力的指标;同时,也可引入一些非财务指标,来反映企业战略目标、社会责任、可持续发展、无形资产、知识资本价值等指标来衡量企业的生命力,从而全面科学的评价石油销售企业,满足企业提升竞争力的需求。

(五)加强基础管理工作,提高ERP实际应用效率

ERP自身设计功能等方面尚待完善,在实际操作中,需通过加强对基础工作的管理来弥补。目前企业中既懂开发又懂财务的两栖人才储备普遍不足,ERP强大的功能得不到很好的开发,加上ERP系统某些设计理念与人们习惯的传统方式之间还存在一些不适应,造成在ERP系统中的数据查询等操作不方便不直观。凡此种种都影响了ERP应用的深入,因此需要通过在日常工作中加强对基础工作的管理来弥补。

四、结束语

通过以上分析可以看出,在ERP系统环境下石油销售企业能够更好地使用财务信息数据来制定各种战略决策。在自动快速获取所需的财务数据并形成决策所需财务报告的同时,ERP系统凭借数据挖掘等先进技术为管理者提供更加丰富的辅助决策信息,让管理者能够更加及时、准确、全面地了解信息,制定科学的经营决策。本文通过分析探讨ERP环境下石油销售企业财务分析的具体应用和发展趋势,得出了石油销售企业在全面适应信息化技术为企业生产经营决策带来便利的过程中,进一步完善和发展财务分析工作,有助于更好地服务于企业战略目标的实现。

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